一般納稅人開(kāi)具或取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，如何填寫增值稅申報(bào)表？
2024-11-13
近日，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、國(guó)鐵集團(tuán)聯(lián)合對(duì)外發(fā)布公告，明確自2024年11月1日起，在我國(guó)鐵路客運(yùn)領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票——電子發(fā)票（鐵路電子客票）。那么，一般納稅人開(kāi)具或取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，如何填寫增值稅申報(bào)表？一起來(lái)看↓
一般納稅人開(kāi)具的電子發(fā)票（鐵路電子客票）的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人申報(bào)抵扣的電子發(fā)票（鐵路電子客票）進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。
一般納稅人已將電子發(fā)票（鐵路電子客票）用于增值稅申報(bào)抵扣的，開(kāi)票方發(fā)起紅沖流程后，對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
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